為進一步推動商業(yè)銀行準確識別、評估信用風險，真實反映資產質量，銀保監(jiān)會會同央行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產風險分類辦法》(下稱《辦法》)。2月11日，銀保監(jiān)會辦公廳對外公示《辦法》全文。記者看到，將于2023年7月1日起正式施行的《辦法》明確要求商業(yè)銀行健全風險分類治理架構，“董事會對金融資產風險分類結果承擔最終責任”；特別值得關注的是，逾期超過90天的債權，即使抵押擔保充足，按照《辦法》的規(guī)定，也應歸為不良。

《辦法》共分為六章48條，將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產。記者看到，《辦法》對商業(yè)銀行金融資產設定了零售資產和非零售資產的風險分類標準，對債務逾期、資產減值、逃廢債務等特定情形，以及分類上調、企業(yè)并購、資管及證券化產品涉及的資產分類等問題，亦提出了具體要求。需要注意的是，為進一步明確分類資產的范圍，《辦法》將銀行交易賬簿下的金融資產以及衍生品交易所形成的相關資產，排除在適用范圍外。

【資料圖】

首先，關于加強金融資產風險分類管理，《辦法》在第25條至27條中明確提出，商業(yè)銀行應健全金融資產風險分類管理的治理架構，強化董事會、高管層及相關部門的風險分類職責。

其中，董事會對金融資產風險分類結果承擔最終責任，監(jiān)督高級管理層履行風險分類職責。高管層應負責制定金融資產風險分類制度，推進風險分類實施，確保分類結果真實有效，并定期向董事會報告。

同時，商業(yè)銀行應明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強監(jiān)測分析、信息披露和文檔管理。對違反要求的商業(yè)銀行，《辦法》規(guī)定將會被“采取監(jiān)管措施和行政處罰”等。

其次，《辦法》較此前的優(yōu)化與完善之處，也引起行業(yè)關注。

眾所周知，完善的風險分類制度是有效防控信用風險的前提。央行于1998年出臺了《貸款風險分類指導原則》，提出五級分類概念。即目前我國商業(yè)銀行實行的、主要以逾期時間為標準將貸款劃分為“正常類”“關注類”“次級類”“可疑類”與“損失類”這五級的分類方法，其中被劃入后三者的貸款，即為我們通常所說的不良貸款(簡稱為“不良”)。2007年，原銀監(jiān)會又發(fā)布《貸款風險分類指引》(下稱《指引》)，進一步明確了五級分類監(jiān)管要求。

但是近年來，隨著我國商業(yè)銀行資產結構發(fā)生較大變化，風險分類實踐也面臨諸多新情況和新問題。據銀保監(jiān)會有關部門負責人介紹，這主要體現(xiàn)在“現(xiàn)行風險分類監(jiān)管制度存在一些短板與不足”。例如，從逾期天數(shù)看，現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級關系的規(guī)定不夠清晰，部分銀行以擔保充足為由，未將全部逾期超過90天的債權納入不良。

按照《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行金融資產逾期后，應至少歸為關注類；逾期超過90天、270天應至少歸為次級類、可疑類；逾期超過360天應歸為損失類。

值得關注的是，《辦法》實施后，逾期超過90天的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。

從信用減值看，《辦法》規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產應進入不良，其中預期信用損失占賬面余額50%以上應至少歸為次級，占賬面余額90%以上應歸為損失。

《辦法》實施后，屬于個貸業(yè)務的信用卡透支及小微續(xù)貸，也將按此執(zhí)行。即《辦法》第44條明確，“商業(yè)銀行可按照相關規(guī)定對信用卡貸款及符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸類業(yè)務確定其風險分類?！?

《辦法》與《指引》另一個比較明顯的區(qū)別體現(xiàn)在“以債務人為中心的風險分類理念”上。

據銀保監(jiān)會該位負責人介紹，根據《指引》，風險分類以單筆貸款為對象，同一債務人名下的多筆貸款分類結果可能不一致，既可以是正常類、關注類，也可以分為次級類、可疑類或損失類。

《辦法》則要求商業(yè)銀行對非零售金融資產進行風險分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，債務人在本行債權超過10%分類為不良的，該債務人在本行所有債權均應分類為不良；債務人在所有銀行的債務中，逾期超過90天的債務已經超過20%的，各銀行均應將其債務歸為不良。

但銀保監(jiān)會該位負責人同時也強調，《辦法》以債務人為中心的風險分類理念，并非等于完全不考慮擔保因素。

“對于不良資產，商業(yè)銀行可以依據單筆資產的擔保緩釋程度，將同一非零售債務人名下的不同債務分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產，考慮到業(yè)務種類差異、抵押擔保等因素影響，銀行也可以對單筆資產進行風險分類。”該位負責人解釋道。

（文章來源：新京報）

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