(資料圖片)

今年以來(lái)，為進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，監(jiān)管部門(mén)對(duì)于券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)整體保持“嚴(yán)監(jiān)管”態(tài)勢(shì)?！督?jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者從各地證監(jiān)局網(wǎng)站獲悉，本周以來(lái)（12月19日至22日），又有至少5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估執(zhí)行不到位、內(nèi)控測(cè)試不到位、信息披露違規(guī)等多項(xiàng)原因受到處罰。

12月21日，安徽證監(jiān)局同時(shí)開(kāi)出兩張針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的罰單。其中，對(duì)于中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）所執(zhí)業(yè)的大團(tuán)結(jié)農(nóng)業(yè)股份有限公司2020年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中，安徽證監(jiān)局認(rèn)為，其存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位、內(nèi)控測(cè)試執(zhí)行不到位、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位、存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位、銷(xiāo)售費(fèi)用審計(jì)程序執(zhí)行不到位五大問(wèn)題，違反了相關(guān)規(guī)定。安徽證監(jiān)局決定對(duì)該所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳躍華、董富波采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠(chéng)信檔案。

而對(duì)于中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及旗下八位員工，安徽證監(jiān)局公告顯示，其在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制及獨(dú)立性存在“項(xiàng)目組成員主要近親屬在年報(bào)審計(jì)期間買(mǎi)賣(mài)其審計(jì)的上市公司股票”等七項(xiàng)問(wèn)題。此外，在新力金融2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目以及杞縣豫資2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中，均存在多項(xiàng)審計(jì)程序執(zhí)行不到位問(wèn)題。該所及相關(guān)人士也均被采取了出具警示函的監(jiān)督管理措施。

12月20日，河北證監(jiān)局發(fā)布公告稱，將對(duì)中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）以及旗下簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師張國(guó)華、胡登峰采取監(jiān)管談話措施。河北證監(jiān)局公告顯示，在對(duì)該所執(zhí)業(yè)的河北匯金集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“匯金股份”）年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)中，存在會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)證據(jù)不充分、函證程序不到位、審計(jì)工作底稿記錄不規(guī)范等問(wèn)題。

同日，新疆證監(jiān)局也發(fā)布了對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱瑛、徐珍的處罰公告，稱其在對(duì)光正眼科合并上海新視界眼科醫(yī)院投資有限公司形成的商譽(yù)減值測(cè)試審計(jì)中，存在復(fù)核程序執(zhí)行不到位，未能識(shí)別出光正眼科未將歸屬于少數(shù)股東的商譽(yù)調(diào)整計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值等問(wèn)題，決定對(duì)其采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

12月19日，深圳證監(jiān)局發(fā)布了對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及旗下兩位簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰公告，決定對(duì)該所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師余建耀、李鴻霞采取監(jiān)管談話的監(jiān)管措施。

業(yè)內(nèi)人士表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)高度重視注冊(cè)制下風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，切實(shí)當(dāng)好資本市場(chǎng)“看門(mén)人”，為全面實(shí)行股票發(fā)行注冊(cè)制提供堅(jiān)實(shí)保障，從而形成健康良好的行業(yè)生態(tài)，促進(jìn)行業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 注冊(cè)會(huì)計(jì)師